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关于执行《关于国家预算内基本建设投资全部由拨款改为贷款的暂行规定》中若干问题的说明

国家计委、财政部、中国人民建设银行《关于国家预算内基本建设投资全部由拨款改为贷款的暂行规定》(以下简称《暂行规定》)下达执行后,有些部门和地区提出了一些具体问题要求解释。经研究,现将几个主要问题说明如下:

一、关于贷款本息豁免问题

1.《暂行规定》第二十九条(一)~(四)款所指不计利息,免还全部本金的项目,只限于行政上实行统一管理、经济上实行统一核算、具有独立设计任务书或总体设计并单独列入基本建设计划的建设项目。

2.不计利息、免还本金的科学研究项目,只限于各部门、各地区所属不实行企业化管理的科学研究项目。

3.行政机关,指由国家行政经费开支、列入行政编制的机关,不包括实行企业化管理的公司和事业机构。

4.物资储备项目,只限于国家物资储备局所属项目。

5.为了严格执行第二十九条(一)~(四)款的规定,从五月一日起由国务院各部门正式下达豁免这类项目贷款的计划,但须将文稿送国家计委、财政部和中国人民建设银行总行会签,并抄送备案。以前已经豁免的项目,不再办理会签手续。各省、自治区、直辖市及计划单列省辖市,可比照办理。

6.《暂行规定》第三十条规定豁免的在建项目和非经济部门所属非营业性的有一定还款能力的在建项目,现在均先办理借款手续,需要豁免的,以后根据情况,再按规定提出经济核算等方面的资料申请豁免,上报审批。第二十九条(五)款中的项目,可按规定提出经济核算等方面的资料申请豁免,上报审批。

二、国务院各部门安排由地方包干建设或补助投资的地方项目问题根据中央预算安排的投资,贷款收回归中央的原则,国务院各部门“拨改贷”投资安排给地方包干建设或补助投资的地方项目,按《暂行规定》属于不计利息、免还本金的,预算划转到地方;属于还本付息的,预算不划转,由各部门比照直属项目和直供项目进行管理并督促借款单位还本付息。

三、关于建设项目厂外协作配套工程归还贷款问题建设项目厂外协作配套工程,如铁路专用线、通讯设施等,原则上由借款单位负责偿还贷款。

四、关于偿还贷款的资金来源问题按照《暂行规定》,归还贷款应尽量用企业的自有资金,然后再按照国家规定用交纳所得税以前的利润。企业自有资金主要包括以下几项:

1.基本折旧基金。在具体执行中可以参照一九八二年五月一日国家计委、国家建委、财政部、中国人民建设银行《关于进一步实行基本建设拨款改贷款的通知》的规定办理。即:项目建成投产后三年内,国内项目折旧基金20%留给企业,80%还贷款;国外引进大型项目,折旧基金10%留给企业,90%还贷款。项目投产三年以后,所有贷款企业提取的折旧基金,50%留给企业,50%还贷款。

2.基本建设收入中,用于归还贷款的比例,国内项目应不低于60%,引进项目应不低于90%。

3.投资包干结余中,用于归还贷款的比例应不低于50%。

4.其他自有资金。

五、关于以前年度贷款项目借款合同的问题按照《暂行规定》,一九八四年底以前已经签订了借款合同的,仍按合同执行。在具体执行中按以下情况办理:

1.一九八四年底以前已经签订借款总合同的,总合同继续有效,不再调整。

2.一九八四年底以前只签订年度借款合同,一九八五年需要继续用款的,应将一九八四年底以前的贷款本息余额计入一九八五年签订的新借款合同内,并执行新的利率和有关合同条款。

3.一九八四年底以前已签订年度借款合同的贷款项目,一九八五年不再用款的,还本付息期间合同继续有效,不再调整。

六、关于在建项目借款金额的计算问题按照《暂行规定》,在建项目借款合同中的借款金额,应根据设计概算扣除已支用的拨款计算。以前年度拨款形成的结余资金,应继续用于建设,但不转作贷款。对有些在建项目用以前年度拨款采购的设备等,按国家规定经过批准报废,降价并办理过冲销拨款手续的部分,可以在已支用的拨款中扣除。

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